全国税务系统企业所得税业务知识考试题
间 友情提醒：考试时间 150 分钟。试卷中涉及税收政策截止 2010 年 年 9 月 月 30日。
一、单项选择题（下列各题给出得备选答案中只有一个就是正确得，请将您认为正确得答案符号[A、B、C、Ｄ中选一个]填入下表中。本题共 30 小题，每小题１分，共３０分。）
题号 １ 2 3 4 ５ ６ 7 8 ９ 1０ 答案
题号 1１ 12
８ １9 20 答案
题号 21 22 23 24 2５ 2６ 27 28 ２9 30 答案
1．下列企业为企业所得税法所称居民企业得就是( Ａ
)。
A．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内得企业 B.依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区得企业 C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所得企业 D。依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得得企业 2。判断销售货物所得就是来源于中国境内还就是来源于中国境外得所得，应按照（ Ｂ
）确定。
A。销售货物得企业所在地 B.交易活动发生地
C．购买货物得企业所在地
D。销售货物得目得地 3。某商业企业 2０09 年度应纳税所得额２、8 万元，从业人数不超过 10 人，资产总额不超过 2０0 万元。该企业 20０9 年度应纳企业所得税(Ｂ )元. 总分
统计人
复核人
题一得分
阅卷人
复核人
A．7０0０ B。５600 C．42０0 D。2800 4.下列关于收入确认时点得表述正确得就是(
A
）。
A。利息收入,按照合同约定得债务人应付利息得日期确认收入得实现 B.租金收入，按照承租人实际支付租金得日期确认收入得实现 C。接受捐赠收入，按照签订捐赠合同得日期确认收入得实现 D。权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理得日期确认收入得实现 5。企业发生得下列业务,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务得就是(
C
）. A。将财产用于在建工程 产资定固为转品产发开将。BﻩC。将货物用于交际应酬 ﻩ D。将货物在总、分支机构之间调拨 ６。在 2009 年度，下列收入应该征收企业所得税得就是(
D
）。
A。符合条件得专项用途财政性资金 B．依法收取并纳入财政管理得行政事业收费 C.依法收取并纳入财政管理得政府性基金 Ｄ.特许权使用费收入 ７．按照规定,下列表述错误得就是( A
)。
Ａ。企业发生得计入成本费用得工资薪金支出准予全额税前扣除 B．企业发生得职工福利费支出不超过工资薪金总额１4%得部分准予税前扣除 C．为投资者支付得补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 Ｄ。为投资者或者职工支付得商业保险费，不得扣除 8。某企业２0０9 年度实际发生与生产经营活动有关得业务招待费支出 80 万元,当年销售（营业)收入 1 亿元，则该企业当年允许扣除得业务招待费支出就是（ B
)万元。
Ａ．33 B。48 C。50 D．80 ９．某化妆品生产企业 20０９年度实际发生得符合条件得广告费与业务宣传费支出分别为３00 万元与 70 万元,当年销售(营业）收入 2200 万元，则该企业当年允许扣除得广告费与业务宣传费支出合计就是( D
）万元。
A.187 B。３１1 Ｃ。330 D．370
10．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除得就是（
Ｃ
)。
A．缴纳得营业税 本成料材得配分理合.ＢﻩC.向投资者支付得股息、红利 D．销售固定资产得损失 １1．企业提取得下列各项准备金允许在税前扣除得就是（ D ）。
Ａ。坏账准备金 备准值减产资定固．BﻩC。长期股权投资减值准备 Ｄ。中小企业贷款损失准备金 １2。按照现行企业所得税法得规定,下列固定资产可以提取折旧得就是( Ｃ
）。
A.未使用得机器设备 备设得出租式方赁租资融.BﻩＣ．未使用得仓库 地土得账入产资定固为作价估独单.Dﻩ13.关于自行开发得无形资产计税基础得确认,下列表述正确得就是( D
）。
A．以研究、开发过程中实际发生得支出为计税基础 B．以研究、开发过程中达到预定用途前发生得支出为计税基础 C．以开发过程中实际发生得支出为计税基础 D.以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生得支出为计税基础 14。按照税法规定，企业使用或者销售得存货成本计算方法不得采用( B
）. A．先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 Ｄ.个别计价法 15.林木类与畜类生产性生物资产计算折旧得最低年限分别就是（ A
)。
A.10 年、3 年 B．10 年、5 年 C．2０年、３年 年 5、年 0２．Dﻩ16。企业应当自月份或季度终了之日起（ A
)日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款. A．１5 B。10 C.7 5。Dﻩ1７。企业通过支付现金方式取得得下列资产,只以购买价款为成本得就是（ C
）。
Ａ.存货 B。固定资产 Ｃ。投资资产 D．生产性生物资产 １8．企业外购商誉得支出，其税前扣除时间与方式就是( D
）。
A.在生产经营过程中摊销扣除 Ｂ．不得扣除 Ｃ.在生产经营开始时一次性扣除 D.在企业整体转让或者清算时一次性扣除 １９.企业得下列收入中,属于应税收入得就是(
B
）.
Ａ.国债利息收入 B。银行存款利息收入 C.从证券投资基金分配中取得得收入 D.对非上市得居民企业直接投资取得得股息、红利 20． 某企业为制造业纳税人,2008 年企业应纳税所得额为１0０0 万元.其中该企业于2008年转让了旧得电机生产设备,取得转让收入８０万元,该项资产净值为１00万元。在不考虑增值税与相关税费得情况下,对该项资产得所得税处理正确得就是（ C ）。
A.确认资产转让收入 80 万元,不得扣除资产净值 100 万元 B.资产转让损失 20 万元向主管税务机关报批后准予扣除 C。资产转让损失 20 万元自行计算扣除 D.不确认资产转让收入,允许扣除资产净值１0０万元 2１.企业从事下列项目得所得，免征企业所得税得就是（
A
）。
A.林木得培育与种植 植种得物作料香.BﻩC．内陆养殖 植种得卉花.Dﻩ２2。企业从事符合条件得（
Ｂ
）所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
A。技术转让项目 目项水节能节.ＢﻩC．资源综合利用项目 目项产生全安.Ｄﻩ２３。对非居民企业取得税法第三条第三款规定得所得应缴纳得所得税,实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付得款项中扣缴.下列各项支付方式属于非货币支付得就是( D
）。
A.汇拨支付 Ｂ。转账支付 Ｃ．权益兑价支付
D．产品支付 ２4.在进行特别纳税调整时,税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系得交易方得价格，减除相同或者类似业务得销售毛利进行定价得方法。这一方法称为（ C
).
A.可比非受控价格法 B。成本加成法 C.再销售价格法 D.交易净利润法 25。某企业２008 年４月 18 日开业，２010 年 5 月 19 日终止经营活动,至２010 年9 月 20 日清算结束,则该企业自开业以来共有（ D
)纳税年度. A.一个 个两.Ｂﻩ
C。三个 D．四个 2６.企业销售商品同时满足税法规定得条件,应确认收入得实现。下列各项不属于税法规定得确认销售商品收入条件得就是（ Ｃ
）。
A。商品销售合同已签订,企业已将商品所有权相关得主要风险与报酬转移给购货方 B。企业对已售出得商品既没有保留通常与所有权相联系得继续管理权,也没有实施有效控制
Ｃ.经济利益能够流入企业 D．收入得金额能够可靠地计量，已发生或将发生得销售方得成本能够可靠地核算 ２7．对销售商品涉及折扣、折让、退回得处理,下列表述正确得就是( B
）。
Ａ.应当按扣除现金折扣后得金额确定销售商品收入金额 Ｂ。应当按照扣除商业折扣后得金额确定销售商品收入金额 C．销售折让不得冲减销售商品收入 Ｄ。销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入(资产负债表日后事项除外）
２8.甲企业与乙企业于 20０9 年１1 月 17 日签订股权转让协议,协议约定，乙企业应于２009 年 11 月 30 日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效.乙企业实际于 2009 年１２月 20 日向甲企业支付了股权转让全部款项。2０１0 年 1 月 1８日办理了股权变更手续.则甲企业该项股权转让收入得实现时间为(
D ）。
A．2009 年 11 月 17 日 B.2０09 年 11 月３０日 C．2００9 年 12 月２０日 日８1 月 1 年 0102.Dﻩ企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入得实现 29。某企业 2007 年按照规定计提但尚未使用得职工福利费余额 20０万元，２０08年发生职工福利费 1７0 万元,２00８年度税前扣除得职工工资总额９００万元,2０0９年发生职工福利费 1８0 万元,2０0９年度税前扣除得职工工资总额１100 万元,则 2009年度允许扣除职工福利费( A ）万元。
A．150 ４５1.BﻩC.１8０ Ｄ.0 30．房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品得，如企业与购买方签订销售合同或协议,且销售合同或协议中约定得价格高于买断价格，则应按( B
）确认收入得实现.
A。买断价格
B。销售合同或协议中约定得价格 Ｃ.买断价格与销售合同或协议中约定得价格平均 D。企业与税务机关协商确定得价格 二、多项选择题（下列各题给出得备选答案中有两个或两个以上就是正确得，请将您认为正确得答案符号［A、B、Ｃ、D中选两个或两个以上]填入下表中。本题共 1５小题，每小题 2 分,多选、错选均不得分,少选但所选答案正确得，每个得０、5 分，共 3０分.）
题号 1 2 3 4 ５ 6 7 8 答案
题号 9 １
答案
1．下列企业适用企业所得税法得有（ ACD
）. A。国有独资企业 业企伙合。BﻩＣ。外商独资企业 业企国中得市上外境。Ｄﻩ2。按照现行企业所得税规定,下面说法正确得有( ＡＤ
)。
A.企业销售存货,按规定计算得存货成本可以在税前扣除 B。企业纳税年度发生得亏损,准予向以后年度结转弥补,直到弥补完为止 C．企业境外营业机构得亏损可以抵减境内营业机构得盈利汇总缴纳企业所得税 Ｄ。企业在证券市场买卖股票发生得损失，准予自行计算扣除 3.下列优惠政策自 2008 年 1 月 1 日起，继续按原优惠政策规定得办法与时间执行到期得有（ ABＣ
）。
A．就业再就业优惠政策 B．社会公益优惠政策 C.上海世博会优惠政策 Ｄ。证券投资基金优惠政策 4。下列支出在计算应纳税所得额时，可以当期在税前扣除得有（ AB
）。
A。汽车使用到期报废得损失 销摊产资形无得算计定规按.BﻩC.长期股权投资支出 出支建购产资定固。Ｄﻩ5． 下列各项可以在税前按规定计算摊销扣除得有( ABD
）。
题二得分
阅卷人
复核人
Ａ．开办费 出支建改得产资定固入租.ＢﻩC．自创商誉
D.固定资产得大修理支出 6．企业所得税法第六条第（一)项所称销售货物收入，包括企业（AB ）取得得收入。
A．销售商品 B．销售包装物 C．销售金融商品 D.转让固定资产 7．企业所得税法第六条所称企业取得收入得货币形式，包括下列各项中得（ AＣD
)。
A.现金与存款 B。股权投资 C．应收账款与应收票据 D.债务得豁免 8．企业得下列生产经营业务可以分期确认收入实现得有（ BCＤ
）. A。房地产企业销售开发产品 B。以分期收款方式销售货物得 C。企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过 12 个月得 D。企业提供咨询、设计劳务持续时间超过 12 个月得 ９。依照现行企业所得税得规定，下列单位不就地预缴企业所得税得有( ＣD
）. Ａ.企业得总机构 B．具有主体生产经营职能得二级分支机构 Ｃ．上年度认定为小型微利企业得分支机构
Ｄ。建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理得项目部 1０.在计算应纳税所得额时,下列支出允许税前扣除得有（ BCD
）。
A.违反交通法规得罚款 B。违约金 Ｃ。水费滞纳金 D.缴纳得土地增值税
11．在计算应纳税所得额时，企业得下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除;超过得部分不予扣除得有（ＡＢＤ）
。
A。职工福利费支出 Ｂ。拨缴得工会经费 C．职工商业保险支出 费险保老养充补.Dﻩ12.按照现行企业所得税得规定，企业实际发生得下列存货损失按税务管理方式可自行计算扣除得有( ＡC
）。
A．销售存货发生得资产损失 B。存货盘亏损失 C。存货得正常损耗 失损盗被货存．Dﻩ
１3.企业得下列支出不得在税前扣除得有( BCD
）。
Ａ.企业之间支付得服务费 Ｂ.企业内营业机构间支付得特许权使用费 C．企业内营业机构之间支付得租金 D.非银行企业内营业机构之间支付得利息 １4。按照现行企业所得税得规定，企业得固定资产计算折旧得最低年限为 10 年得有（
AC
）.
Ａ。飞机、火车 具家、具工.BﻩC．机器、机械 物筑建、屋房.Dﻩ15。居民企业取得得下列投资收益免征企业所得税得有（
BC
)。
A.企业债券利息收入 B．国债利息收入 C.直接投资于非上市公司取得得股息、红利 Ｄ。股权转让净收益 三、判断题（判断下列各题，正确得划“√”,错误得划“×”,请将您所选答案符号［√、×中选一个］填入下表中。本题共 10 小题,每小题 1 分，共 10 分。）
题号 1 2 3 4 5 ６ ７ 8 9 1０ 答案 √ √ × × √ × √ √ √ × 1．以经营租赁方式租入得固定资产不得计算折旧在税前扣除。
２。企业同时从事适用不同企业所得税待遇得项目得,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业得期间费用;没有单独计算得，不得享受企业所得税优惠。
3.在进行企业所得税年度申报时，应税项目得所得可以在抵减或弥补免税项目得亏损后计算纳税调整后所得。
4．企业重组业务适用一般性税务处理得，重组各方在重组前享受得各项税收优惠，不得由重组后得存续企业承继。
5。因 2010 年 5 月 3１日后出台得个别企业所得税政策，涉及 2009 年度企业所得税纳税申报调整、需要补（退）企业所得税款得少数纳税人，可以在 2０10 年１2 月 3１日前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金。
6.企业以现金等非转账方式支付给具有合法经营资格中介服务企业或个人得手续题三得分
阅卷人
复核人
费及佣金不得在税前扣除。
7．对非居民企业在中国境内取得工程作业与劳务所得应缴纳得所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费得支付人为扣缴义务人. 8.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配得金额. ９.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来得定价原则与计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
1０.企业在新企业所得税法实施以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件得损失,在当年因为各种原因未能扣除得，不能结转在以后年度扣除，也不得追补确认在该项资产损失发生得年度扣除。
四、简答题（根据问题列出您所给出得答题要点,请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共 2 小题,每小题５分，共 10 分.) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1０ 答案
（一）简述企业所得税法及其实施条例中关于税前扣除得原则。
权责发生制、确定性、合理性、相关性、配比性 （二)简述加强企业所得税管理得总体要求。
加强企业所得税管理得总体要求就是：分类管理,优化服务,核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税. 五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将您认为正确得答案符号[A、Ｂ、C、D 中选一个］填入下表中。本题共１0 小题，每小题 2 分,共 2０分。）
题号 １ 2 3 ４ 5 6 7 8 9 １0 题四得分
阅卷人
复核人 人
题五得分
阅卷人
复核人
答案
(一) 某市一工业企业于２008 年８月８日开业，筹建期间发生费用 1２万元,企业在申报缴纳２00８年企业所得税时选择分三年摊销.2009 年度有关资料如下：
（１)全年产品销售收入 2000 万元,出租房屋取得租金收入 120 万元。
（2）年度中间接受捐赠资产，其含税公允价值为 23、4 万元。
(3）本年度发生产品销售成本 800 万元，销售费用 60 万元，管理费用２０万元（其中新产品研究开发费用 10 万元)，财务费用 10 万元,营业外支出 5 万元（其中工商行政罚款１万元）.全年缴纳增值税 1８0 万元、消费税 50 万元、营业税 6 万元、城市维护建设税 16、52 万元、教育费附加７、08 万元。
(4）本年度企业从境内联营企业(高新技术企业、非上市公司）分回税后利润 85 万元，联营企业得企业所得税税率为 15％. （5)2008 年度按税收规定确认得亏损额为 30 万元。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
1。该企业 20０９年收入总额为（ Ｄ ）万元。
A。２12０
B．２14０ C。214３、4
4、82２2．Dﻩ2.该企业 2009 年税前准予扣除项目金额为（
C
)万元。
A。９７3、6
B．978、6 C.9８2、6
６、８５11．Dﻩ3。该企业２００9 年纳税调整后所得为(
Ｂ
)万元。
Ａ.106９、8 B。1１60、8 Ｃ。1１64、８ 8、４５２1.Ｄﻩ４。该企业 2009 年应纳税所得额为(
A
）万元. A.11３0、８ B。1160、8 C。1134、8 D。1224、8 5.该企业 2009 年应缴纳所得税为(
A
）万元。
Ａ。28２、7 7、382．BﻩＣ．292、7 D。30６、2 （二）
某生产性外商投资企业于 2003 年在某经济特区成立,从事化妆品生产业务，200５
年开始获利并开始享受两免三减半得税收优惠。20０９年度有关资料如下：
（1）全年外购原材料用于生产化妆品,取得增值税专用发票,价款合计２000 万元，增值税额合计 340 万元，年内发票已通过认证并按规定申报抵扣。
(2）销售自产化妆品取得不含税收入５5０0 万元。
（3）企业已按税法规定申报缴纳了 2009 年度得应纳增值税与消费税. （4)全年发生产品销售成本 1700 万元，销售费用 1000 万元（其中广告费 700 万元、业务宣传费 200 万元），财务费用 100 万元,管理费用９00 万元(其中业务招待费 200 万元）. （5）5 月份发生火灾，损失外购得材料 4０万元（不含税)，取得保险公司赔款 10万元，取得责任人赔款８万元。企业已按规定向税务机关报批，主管税务机关同意扣除其实际发生得损失。
（6）取得国债利息收入 10 万元. （7)转让 2006 年投资一境内企业得股权取得收入 1000 万元，转让时，该境内企业累计未分配利润与累计盈余公积为 400 万元,该项股权投资得计税基础为５００万元。
根据以上资料,计算并回答下列问题: 6。该企业 20０9 年度收入总额为( D
）万元。
A．5500 B．61１０ Ｃ.650０ ０１56．Dﻩ7。该企业 2０09 年准予扣除得管理费用为（
A
)万元. Ａ。727、5 B。780 C.820 0０９.Ｄﻩ８.该企业 2009 年所得税前准予扣除得火灾损失为(
Ｂ )万元. A。２2 B。2８、8 C．40 D.46、８ ９．该企业 200９年应纳税所得额为( Ｂ
）万元。
A．３９３、7 7、3９7。ＢﻩC．8６8、７ D.958、7 １0。该企业２０09 年应缴纳所得税为(
C
)万元。
A.35、433 3３４、1７.BﻩC.7９、37 D．１9８、425
９。2009 年应纳税所得额 =651０—10－１650－17０0-1０0０—100-７27、5－2８、8－50０=793、７ 广告费与业务宣传费扣除限额＝55０0×3０%=16５0，实际发生得广告费与业务宣传费允许全额扣除。
10。２0０9 年应纳所得税额=793、７×20％×50％=79、3７
相关热词搜索： 考试题 企业所得税 业务知识