中级财政税收- -1 2021 年真题精选
1、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。
?A.就业创造标准 ?B.资本一产出比率最大化标准 ?C.资本一劳动力最大化标准 ?D.资本一劳动力最小化标准 ? ?2、烟叶税实行的税率是()。
?A.10% ?B.20% ?C.30% ?D.40% ? ?3、在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。
?A.税收 ?B.公债 ?C.政府预算 ?D.补贴 ? ?4、()指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。
?A.木桶效应 ?B.马太效应 ?C.破窗效应 ?D.排挤效应 ? ?5、纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月()元定额扣除。
?A.300 ?B.400 ?C.800 ?D.1000 ? ?6、根据资源税暂行条例，下列说法正确的是()。
?A.出口的应税矿产品免征资源税 ?B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税 ?C.资源税采取从量定额的办法计征 ?D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 20% ? ?7、下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处 1万元以下罚款的是()。
?A.违反发票管理办法规定虚开发票 2 万元的 ?B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
的 ?C.拆本使用发票的 ?D.非法代开发票的 ? ?8、关于税款追征的说法，正确的是()。
?A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款 ?B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在 5年内可以追征税款 ?C.因税务机关责任。致使纳税人少缴税款的，税务机关在 5 年内可要求纳税人补缴税款 ?D.税务机关发现纳税人多缴税款超过 5 年期限的，税务机关不予退还 ? ?9、企业收人总额中属于免税收人的是()。
?A.国债利息收入 ?B.企业债券利息 ?C.销售货物收入 ?D.财政拨款 ? ?10、关于财政农业投资的说法，错误的是()。
?A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
?B.农业投入的资金主要靠财政支持 ?C.农业发展与财政有着十分密切的关系 ?D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等 ? ?11、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指()。
?A.自然灾害损失 ?B.购进贷物滞销过期报废损失 ?C.合理损耗 ?D.因管理不善造成被盗，丢失，霉烂变质的损失 ? ?12、某企业当期应摊销无形资产 1000 元，实际摊销 500 元，应作的账务调整分录为()。
?A.借:管理成本 1000 贷:累计摊销 1000 ?B.借:管理费用 500 贷：累針摊销 500 ?C.借:累计摊销 500 货：管理成本 500 ?D.借:累计摊销 1000 贷：管理费用 1000 ? ?13、下列关于增值税的有关说法中，错误的是()。
?A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出 ?B.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算
的，不并入销售额征税 ?C.以旧提新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额。不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换断除外) ?D.折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，不可以从销售额中减除折扣新 ? ?14、皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是()。
?A.战争 ?B.地震 ?C.洪涝突害 ?D.经济发展 ? ?15、纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给购买者或最终消费者。这种税负转嫁的形式是()。
?A.前转 ?B.后转 ?C.消转 ?D.税收资本化 ? ?16、纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误
后。再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管。这种发票领购方式称为()。
?A.验旧领新 ?B.批量供应 ?C.交旧购断 ?D.定额供应 ? ?17、现代预算最鲜明的特征是()。
?A.预测性 ?B.综合性 ?C.法律性 ?D.集中性 ? ?18、下列属于早期的预算原则更加注重的是()。
?A.功能性 ?B.周密性 ?C.控制性 ?D.公开性 ? ?19、某企业在纳税检查中发现当期有一笔属于职工福利费的费用支出 10000 元计入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为()。
?A.借:财务费用 10000 贷：银行存款 10000 ?B.借:应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 10000 ?C.借:应付职工薪酬 10000 贷：财务费用 10000 ?D.借:财务费用 10000 贷：应付工资 10000 ? ?20、以征税效率的高低作为标准划分中央与地方收入的原则是()。
?A.效率原则 ?B.适应原则 ?C.恰当原则 ?D.经济利益原则 ? ?21、下列事权及支出责任中，适合地方政府管理的是()。
?A.外交 ?B.高等教育 ?C.边境安全 ?D.义务教育 ? ?22、可以极大地提高资产负债管理的效率和效益的措施是()。
?A.公债管理与财政直接支付相结合 ?B.公债管理与财政授权支付相结合 ?C.公债管理与国库集中收付相结合 ?D.公债管理与国库现金管理相结合
? ?23、下列不属于社会公平需要考虑的准则是()。
?A.共同富裕 ?B.保证生存权 ?C.效率与公平兼顾 ?D.国际收益平衡 ? ?24、按照财政支出的受益范围分类。全部财政支出可分为()。
?A.预防性支出和创造性支出 ?B.购买性支出和转移性支出 ?C.一般利益支出和特殊利益支出 ?D.补偿性支出，消费性支出，积累性支出 ? ?25、()是对“成本——效益”分析法的补充。
?A.最低费用选择法 ?B.“公共劳务”收费法 ?C.二部定价法 ?D.负荷定价法 ? ?26、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。
?A.税收豁免
?B.税收抵免 ?C.纳税扣除 ?D.盈亏相抵 ? ?27、下列不属于税收财政原则的是()。
?A.充裕原则 ?B.配置原则 ?C.弹性原则 ?D.节约原则 ? ?28、关于税负转嫁的说法，正确的是()。
?A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁 ?B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁 ?C.对垄新性商品课征的税较易特嫁 ?D.征税范围窄的税种较易转嫁 ? ?29、甲国居民张某有来源于甲国所得 0 万元，乙国所得 80 万元。丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为 30%，40%。50%。甲、乙、丙三国均实行属人兼属地税收管辖权。采用分国抵免限额法计算张某在乙国的抵免限额是()万元。
?A.18 ?B.24
?C.32 ?D.40 ? ?30、某增值税小规模纳税人 2021 年 6 月份购进零配件 15000 元，支付电费 1000 元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入 30000 元。该小规模纳税人当月应缴纳增值税()元。
?B.873.79 ?C.1080.00 ?D.5230.77 ? ?31、关于纳税期限的说法，错误的是()。
?A.纳税人的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定 ?B.增值税的纳税期限分別为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度 ?C.增值税必须按照固定期限纳税 ?D.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人 ? ?32、下列固定资产的折旧年限为 10 年的是()。
?A.电子设备 ?B.生活经营活动工具 ?C.房屋
?D.飞机 ? ?33、关于个人所得税计税依据的说法，错误的是()。
?A.取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算纳税年度的应的税所得额时，应减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除 ?B.纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元 ?C.公益性捐赠支出捐贈额未超过纳税人申报的点纳税所得额 40%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 ?D.接受技能人员职查资格继续救育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书当年。按 3600 元定额扣除 ? ?34、经营所得的适用税率是()。
?A.3%-35% ?B.5%-35% ?C.3%-45% ?D.5%-45% ? ?35、依据房产计税余值计税的。税率为()。
?A.1.2% ?B.4%
?C.8% ?D.12% ? ?36、某企业 2021 年实际缴纳增值税 100000 元，消费税 50000 元。则该企业应缴纳教育费附加()元。
?A.3000 ?B.4500 ?C.6000 ?D.7500 ? ?37、在发票检查中，将用票单位发票使用和管理的实际情况与有关单证进行核对。从中发现问题。这种方法是()。
?A.票面逻辑推理法 ?B.逆向检查法 ?C.顺向检查法 ?D.对照检查法 ? ?38、关于减免税的说法，错误的是()。
?A.纳税人对报送材料的真实性和合法性负责 ?B.纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报 ?C.申请的减免税材料应准确，若存在错误不允许更正 ?D.纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报
? ?39、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月提供交通运输服务取得不含税收入 600 万元，提供物流辅助服务取得不含税收入 100 万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为()。
?A.借:银行存款 7600000 贷：主管业务收入 6000000 其他业务收入1000000 应交税费——应交增值税(销项税额)600000 ?B.借:银行存款 6540000 贷:主营业务收入 6000000 应交税费——应交增值税(销项税额)540000 ?C.借:银行存款 1060000 贷：其他业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额)60000 ?D.借:银行存款 1200000 贷：主营业务收入 540000 其他业务收入60000 应交税费——应交增值税(销项税额)600000 ? ?40、某企业 2021 年取得销售收入为 1000 万元，广告费用支出额为300 万元，该企业在计算企业所得税时，可以扣除的广告费用为()万元。
?A.150 ?B.200 ?C.300 ?D.500 ?
?41、在发行公债时，要根据社会经济状况确定，而且一定要有利于社会经济的稳定和发展，这种原则是()。
?A.稳定市场秩序原则 ?B.发行成本最小原则 ?C.景气发行原则 ?D.发行有度原则 ? ?42、下列不属于或有隐性债务的是()。
?A.国有企业为弥补亏损 ?B.金融机构不良资产 ?C.对供销社系统及对农村合作基金会的援助 ?D.乡镇财政债务 ? ?43、按照政府预算编制的结构划分，政府预算编制模式分为()。
?A.单式预算和复式预算 ?B.投入预算和绩效预算 ?C.基数预算和零基预算 ?D.年度预算和多年预算 ? ?44、下列预算违法行为中。对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的是()。
?A.违反规定进行预算调整的
?B.违反规定开设财政专户的 ?C.违反规定扩大开支范围的 ?D.违反规定拨付预算支出资金的 ? ?45、能够使各级政府在按照所赋职能做好自已事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。
?A.激励相容原则 ?B.信息复杂性原则 ?C.外部性原则 ?D.内部性原则 ? ?46、国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。
?A.经营性国有资产 ?B.事业性国有资产 ?C.资源性国有資产 ?D.行政性国有资产 ? ?47、同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是()。
?A.竞争性 ?B.非公益性
?C.盈利性 ?D.非盈利性 ? ?48、衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是()。
?A.国有资产管理绩效评价 ?B.国有资产清查核资 ?C.国有资产管理统计分析 ?D.国有资产产权界定 ? ?49、下列货币政策工具中。不属于直接信用控制手段的是()。
?A.信用配额 ?B.直接干预 ?C.流动性比率 ?D.窗口指导 ? ?50、()是最理想的财政赤字弥补方式，只是购买力的转移。不会凭空增加购买力。是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。
?A.增收减支 ?B.动用结余 ?C.向中央银行透支或借款 ?D.发行公债 ?
?51、下列关于证券市场信用控制特点的说法，错误的是()。
?A.调控直接 ?B.调控灵活 ?C.负面影响大 ?D.效果明显 ? ?52、实行从价定率办法计算应纳税额的进口应税消费品，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为()。
?A.组成计税价格=关税完税价格×关税/(1-消费税税率) ?B.组成计税价格=关税完税价格×关税×(1-消费税税率) ?C.组成计税价格=关税完税价格×关税/(1+消费税税率) ?D.组成计税价格=关税完税价格×关税×(1+消费税税率) ? ?53、下列关于增值税税率的说法。错误的是()。
?A.农产品的适用税率为 9% ?B.纳税人提供加工修理修配劳务，税率为 9% ?C.基础电信的适用税率为 9% ?D.简易办法征收增值税征收率为 3% ? ?54、劳务报酬所得以收入减除()的费用后的余额为收入额。
?A.20% ?B.30%
?C.40% ?D.50% ? ?55、契税实行比例税率，税率幅度为()。
?A.1%-3% ?B.3%-5% ?C.5%-7% ?D.7%-9% ? ?56、以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的原则是()。
?A.效率原则 ?B.适应原则 ?C.恰当原则 ?D.经济利益原则 ? ?57、下列不属于资源性国有资产的特点的是()。
?A.天然性 ?B.有限性 ?C.不可计量性 ?D.垄断性 ? ?58、通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国
民经济发展方向的引导作用，这属于财政政策的()。
?A.导向功能 ?B.协调功能 ?C.控制功能 ?D.稳定功能 ? ?59、下列不属于行政管理费支出的是()。
?A.公安支出 ?B.国家安全支出 ?C.外交支出 ?D.国防支出 ? ?60、下列关于税种组成的说法，错误的是()。
?A.所得税类包括企业所得税、个人所得税 ?B.财产税类包括房产税，土地增值税 ?C.资源税类包括城镇土地使用税。耕地占用税 ?D.行为、目的税类包括环境保护税，印花税 ? ?61、根据进出口关税条例，下列说法错误的有()。
?A.出口货物的关税完税价格不包含出口关税 ?B.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称。又称“到岸价格”。
?C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格” ?D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称 ?E.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的 5‰计算保险费 ? ?62、税收的经济原则包括()。
?A.配置原则 ?B.普遍原则 ?C.效率原则 ?D.平等原则 ?E.弹性原则 ? ?63、关于公共物品的说法，错误的有()。
?A.公共物品可以将其效用分割为若干部分，为个人或社会集团享用 ?B.公共物品受益具有非排他性的特征 ?C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零 ?D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化 ?E.公共物品的效用是不能分割的 ? ?64、下列不属于税收职能的有()。
?A.财政职能
?B.经济职能 ?C.保障职能 ?D.救济职能 ?E.监督职能 ? ?65、下列土地应缴纳城镇土地使用税的有()。
?A.建立在城市，县城，建制镇以外工矿区的生活用地 ?B.学校附设的影剧院用地 ?C.军队的训练场用地 ?D.农副产品加工场地 ?E.企业厂区内的绿化用地 ? ?66、下列属于预算资金供给方的行为特征的有()。
?A.可以为各方提供充分交换意见的平台 ?B.具有委员会决策机制的特点 ?C.有追求预算资全最大化的冲动 ?D.具有双重委托一代理关系 ?E.预算分配中有诱发设租寻租的可能 ? ?67、下列属于纳税检查的客体的有()。
?A.代扣代缴义务人 ?B.代收代缴义务人
?C.纳税担保人 ?D.纳税义务人 ?E.负税人 ? ?68、下列属于社会保障制度类型的有()。
?A.保值储蓄型 ?B.社会保险型 ?C.社会救济型 ?D.普遍津贴型 ?E.节俭基金型 ? ?69、关于供求弹性与税负转嫁之间关系的说法，正确的有()。
?A.商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成及比 ?B.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 ?C.商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正此 ?D.商品供给弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比 ?E.当商品需求弹性大于供给弹性，税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例 ? ?70、可以在计算综合所得时扣除的专项扣除包括()。
?A.住房公积金 ?B.大病医疗
?C.基本医疗保险 ?D.基本养老保险金 ?E.住房租金 ? ?71、下列属于免征个人所得税的所得有()。
?A.国家发行的金融债券利息 ?B.财产租赁所得 ?C.军人的复员费 ?D.抚恤金 ?E.按照国家统一规定发给的补贴 ? ?72、下列属于政府间转移支付的特点的有()。
?A.范围只限于政府之间 ?B.范围仅限于中央与地方之间 ?C.是无偿的支出 ?D.是有偿的支出 ?E.并非政府的终极支出 ? ?73、下列属于国际反避税措施的有()。
?A.完善税制 ?B.加强税收立法 ?C.加大执法力度
?D.制定专门的反避税条款 ?E.实现国际范国内的税制统一 ? ?74、衡量宏观税收负担的指标包括()。
?A.企业税收负担率 ?B.直接税收负担率 ?C.企业流转税收负担率 ?D.国民生产总值负担率 ?E.国民收入负担率 ? ?75、下列业务中，虎当征收增值税的有()。
?A.将购买的货物用于集体福利 ?B.银行销售金银 ?C.印刷图书、报纸、杂志 ?D.古归图书 ?E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品 ? ?76、世界各国在政府间事权的划分上所采用的方法不尽相同，但其划分内容基本都包括()。
?A.司法事务 ?B.外交事务 ?C.公安事务
?D.审计事务 ?E.内政事务 ? ?77、下列属于税收征收管理的形式有()。
?A.巡回管理 ?B.行业管理 ?C.驻厂管理 ?D.区域管理 ?E.行政管理 ? ?78、关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的有()。
?A.税收保全措施仅限于从事生产，经营的纳税人 ?B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行 ?C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 ?D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 ?E.税务机关对单价 10000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施 ? ?79、适用于生产成本在完工产品和在产品之间的分配的方法有()。
?A.品种法
?B.分批法 ?C.分步法 ?D.综合法 ?E.抽查法 ? ?80、下列关于医疗卫生领城中央与地方财政事权和支出责任划分的说法，正确的有()。
?A.医疗救助由中央和地方财政共同承担支出责任 ?B.跨区域的重大传染疾病防控由中央财政承担支出责任 ?C.基本公共卫生服务由中央财政承担支出责任 ?D.中医药事业传承与发展由中央财政与地方财政共同承担支出责任 ?E.医疗卫生机构改革和发展建设由中央与地方财政共同承担支出责任 ? ?81、该企业适用的企业所得税税率为()。
?A.25% ?B.20% ?C.15% ?D.10% ? ?82、该企业允许税前扣除的工资联金金额为()万元。
?A.3000
?B.3500 ?C.2600 ?D.500 ? ?83、该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是()万元。
?A.10 ?B.20 ?C.30 ?D.50 ? ?84、根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是()。万元。
?A.100 ?B.80 ?C.320 ?D.400 ? ?85、根据企业所得税法的规定，税务机关在对企业发生的工资新金进行合理性确认时，应该掌握的原则有()。
?A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度 ?B.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平
?C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整 ?D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的 ? ?86、该企业销售甲产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为()。
?A.借：银行存款 113000 贷：主营业务收入 113000 ?B.借：银行存款 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)13000 ?C.借：银行存款 113000 贷：主营业务收入 109708.73 应纳税费——应交增值税(销项税额)3291.27 ?D.借：银行存款 113000 贷：其他应付款 113000 ? ?87、该企业销售甲产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为()。
?A.应通过“其他应付款”科目核算 ?B.应计算缴纳增值税 ?C.应通过“主营业务收入”科目核算 ?D.应通过“其他业务收入”科目核算 ? ?88、从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为()。
?A.借：原材料 50000 应缴税费——应交增值税(进项税额)6500 贷：银行存款 56500 ?B.借：原材料 50000 应缴税费——应交增值税(进项税额)1500 贷：
银行存款 51500 ?C.借：原材料 44247.79 应缴税费——应交增值税(进项税额)5752.21贷：银行存款 50000 ?D.借：原材料 50000 贷：银行存款 50000 ? ?89、企业将甲产品用于在建工程，正确的会计账务处理为()。
?A.借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000 ?B.借：在建工程 120000 贷：库存商品 120000 ?C.借：在建工程 115600 贷：库存商品 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)15600 ?D.借：在建工程 135600 贷：库存商品 120000 应交税费——应交增值税(销项税额)15600 ? ?90、外购免税农产品应抵扣的进项税额为()万元。
?A.2.56 ?B.3.00 ?C.2.52 ?D.4.55 ? ?91、该公司设置营业账薄应缴纳印花税()元。
?A.5020 ?B.3020
?C.2500 ?D.2021 ? ?92、该公司签订产权转移书据应缴纳印花税()元。
?B.5 ?C.10 ?D.15 ? ?93、该公司签订以物易物合同应缴纳印花税()元。
?B.2.1 ?C.4.2 ?D.6.0 ? ?94、该公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税()元。
?B.25 ?C.150 ?D.250 ? ?95、该公司签订采购合同应缴纳印花税()元 ?B.18 ?C.30 ?D.60
? ?96、该企业利润总额为()万元。
?A.516.8 ?B.521.6 ?C.561.8 ?D.597.2 ? ?97、该企业公益性捐赠所得税前扣除额为()万元。
?A.50.92 ?B.62.02 ?C.79.24 ?D.91.94 ? ?98、企业所得税前营业外支出应纳税调整额为()万元。
?A.20.42 ?B.25.18 ?C.33.98 ?D.41.78 ? ?99、该企业应纳税所得额为()万元。
?A.519.38 ?B.529.22
?C.542.78 ?D.579.98 ? ?100、该企业应纳企业所得税税额为()万元。
?A.135.70 ?B.157.88 ?C.179.34 ?D.185.28 ? ?
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