2020 年中级审计师《审计理论与实务》特训试题( 十四) 含答案
一、单项选择题
1、属性抽样主要运用于：
A、内部控制测试
B、实质性审查
C、非统计抽样
D、判断抽样
2、审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从 1000 个应收账款记录中选择 10%的记录进行测试，其抽样间距为：
A、2
B、4
C、8
D、10
3、与统计抽样相比，非统计抽样的优点是：
A、采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见
B、能够将抽样风险数量化，并加以控制
C、运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征
D、充分利用审计人员的实践经验
4、对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于：
A、信赖过度风险
B、误拒风险
C、信赖不足风险
D、误受风险
5、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是：
A、审计抽样可以用于内部控制测试和实质性审查
B、审计抽样不适用于所有的程序
C、审计事项中包含的项目数量较多，需要对其某一方面的总体特征做出结论时，可进行审计抽样
D、选取部分特定项目进行审查的结果，可以用于推断整个审计事项
6、通过样本的单位平均值估计总体平均值和总值的一种变量抽样方法是：
A、单位均值估计法
B、差异估计法
C、比率估计法
D、均值估计法
7、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需样本量：
A、增加
B、减少
C、不变
D、无法确定
8、审计人员在运用抽样技术对存货计价进行测试过程中，由于执行额外审计程序而降低了审计效率的抽样风险是：
A、误拒风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、信赖过度风险
9、在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是：
A、总体项目差异
B、总体容量
C、审计结论的可靠性程度
D、审计结论的精确限度
10、变量抽样主要运用于：
A、内部控制测试
B、实质性审查
C、非统计抽样
D、判断抽样
11、审计人员认为抽样结果可以达到审计目标，所愿意接受的审计总体的最大误差是：
A、可容忍误差
B、抽样误差
C、不可容忍误差
D、预计总体误差
二、多项选择题
1、审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查的情形有：
A、审计事项由少量大额项目构成的
B、审计事项可能存在重要问题，而选取部分项目进行审查无法
获取适当、充分的审计证据
C、审计事项对出具审计意见非常重要
D、对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则
E、审计事项由大量小额项目构成
2、下列选项中，运用属性抽样法的基本步骤包括：
A、确定审查总体
B、确定抽样参数
C、确定样本量
D、选取样本
E、撰写审计报告
3、在实质性审查中，抽样风险有：
A、误拒风险
B、误受风险
C、信赖过度风险
D、信赖不足风险
E、重大错报风险
4、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有：
A、总体容量
B、总体项目差异
C、审计结论的精确限度
D、审计人员的能力和水平
E、审计人员的数量
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】
A
【答案解析】
本题考查属性抽样基本原理的知识点。属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性审查。
【该题针对“属性抽样法基本原理”知识点进行考核】
2、
【正确答案】
D
【答案解析】
抽样间距=1÷10%=10
【该题针对“审计抽样中样本的选取方法”知识点进行考核】
3、
【正确答案】
D
【该题针对“审计抽样的种类”知识点进行考核】
4、
【正确答案】
C
【该题针对“审计抽样风险及其控制”知识点进行考核】
5、
【正确答案】
D
【答案解析】
选取部分特定项目进行审查的结果，不能用于推断整个审计事项。
【该题针对“审计抽样的含义”知识点进行考核】
6、
【正确答案】
A
【该题针对“变量抽样法基本方法”知识点进行考核】
7、
【正确答案】
A
【答案解析】
预计总体误差率越大，样本量越大。
【该题针对“属性抽样法基本步骤”知识点进行考核】
8、
【正确答案】
A
【答案解析】
题目明确是对存货计价进行测试，因此是实质性审查，在实质性审查中，抽样风险有两种，即误拒风险和误受风险，误拒风险会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
【该题针对“审计抽样风险及其控制”知识点进行考核】
9、
【正确答案】
D
【答案解析】
选项 ABC 与所需样本量成正向关系。
【该题针对“审计抽样的基本程序”知识点进行考核】
10、
【正确答案】
B
【答案解析】
属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性审查。
【该题针对“变量抽样法基本原理”知识点进行考核】
11、
【正确答案】
A
【答案解析】
可容忍误差，是审计人员认为抽样结果可以达到
审计目标，所愿意接受的审计总体的最大误差。
【该题针对“变量抽样法基本步骤”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】
ABD
【该题针对“审计抽样的含义”知识点进行考核】
2、
【正确答案】
ABCD
【答案解析】
选项 E 不属于抽样的步骤，是审计的步骤。
【该题针对“属性抽样法基本步骤”知识点进行考核】
3、
【正确答案】
AB
【答案解析】
内部控制测试中的抽样风险：信赖过度风险和信赖不足风险;实质性审查中抽样风险表现为：误拒风险和误受风险。
【该题针对“审计抽样风险及其控制”知识点进行考核】
4、
【正确答案】
ABC
【答案解析】
审计人员的能力和水平以及数量不会影响样本规模。
【该题针对“审计抽样的基本程序”知识点进行考核】
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