7 2017 年北京内审师内部审计基础审计业务目标考试试题
一、单项选择题（共
5 25 题，每题 2 2 分，每题的备选项中，只有 1 1 个事最符合题意）
1、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是 A：流程图法(flowcharting approach) B：调查问卷法(questiomaire approach) C：矩阵法(matrix approach) D：详细描述法(detailed narrative approach)。
2、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是 A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。
B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。
D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。
3、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的 10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
4、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为 A：没有考虑员工的需求。
B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
C：没有指出实现目标的方法和途径。
D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
5、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。
B：正比关系。
C：反向关系。
D：压力与工作表现无联系。
6、下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
7、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该 A：委托其他方面进行处理 B：被复制 C：分散进行 D：重新处理
8、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
9、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。
A：最早开始时间和最早完成时间 B：最晚开始时间和最晚完成时间 C：最早开始时间和最晚开始时间 D：最早完成时间和最晚完成时间
10、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告 A：用于沟通需要立即引起关注的信息； B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
11、哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训
12、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
13、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种 A：合理理由。
B：生活方式征兆。
C：行为征兆。
D：身体征兆。
14、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。
A：排列顺序应该是 5，2，4，1，和 3 B：排列顺序应该是 4，2，1，3，和 5 C：排列顺序应该是 1，3，4，2，和 5 D：排列顺序应该是 3，4，2，5，和 1
15、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS 运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的客户服务数据
A：通用审计软件； B：整合测试法(ITF)； C：嵌入审计数据集合； D：控制流程图。
16、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。
17、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C：用来解释内部审计实务的公告； D：能运用于各种类型内审部门的标准。
18、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是 A：a．标准 B：b．目标 C：c．目的 D：d．评价／奖励方法
19、一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将 A：变高。
B：变低。
C：无法确定。
D：不变。
20、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报
的负面后果 A：1 和 2 是对的 B：2 和 3 是对的 C：3 和 4 是对的 D：1、2、3 和 4 都对
21、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。
22、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该 A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 23、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货； D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
24、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。
D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 25、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度 二、多项选择题（共 5 25 题，每题 2 2 分，每题的备选项中，有 2 2 个或 2 2 个以上符合题意，至少有 1 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
0.5 分）
1、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括 A：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量； B：在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督； C：至少每 5 年进行一次的外部评估； D：业务经理的定期轮换。
2、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？ A：停工 B：材料供应合同 C：计算机资源 D：实施时间 3、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是 I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。
A：只有 I B：只有 II C：只有 II、III D：I、II、III 都对
4、在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化，在此种情形下，审计师应该 A：要求管理层立即对恢复计划进行测试 B：建议管理层和用户升级并测试恢复计划 C：把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓 D：审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层 5、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？ A：服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)
B：服务器、外网和客户端 C：服务器、扩展置标语音(XML)和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP) D：客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML)
6、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用； C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度； D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。
7、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该 A：直到达成一致意见后才出具审计报告； B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告； C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异； D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。
8、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程
9、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该 A：直到审计范围限制消除后才实施审计； B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通； C：对于审计范围受限的业务要多加审计； D：对此审计业务安排更有经验的人员。
10、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以
下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 11、以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的?
I、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。
II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等。
III、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。
A：只有 I 是对的 B：只有 I 和 II 是对的 C：只有 I 和 III 是对的 D：只有 II 和 III 是对的
12、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A：学习并通过考试。
B：与审计经理讨论培训需求。
C：落实继续教育培训计划。
D：在过去两年中至少参加了一个培训班。
13、为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要 A：确认经常性应收账款 B：追踪应收账款分类账的过账 C：分析回收率和信用史 D：比较接受信用和拒绝信用 14、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？
A：将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。
B：通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
C：对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。
D：向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。
15、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A：实地观察其业务处理程序； B：审查应收账款坏帐趋势； C：向信用部用经理询问该部门的有效性； D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。
16、一家在 11 个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保 A：设置在各营业场所的传输设施是安全的 B：所有的终端都安装声音抑制设备 C：为网络工作的电话号码能够保密 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络
17、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？ A：定期盘查价值； B：董事会决定价； C：物价指数调整面价值； D：应税基数。
18、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括 A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。
C：审计人员承担经营责任的程度。
D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。
19、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是 A：使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表 B：对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改 C：使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查 D：获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
20、根据以下信息回答 9-10 题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取 30 台机器作为样本，证实有 13 台在仓库中，另外 5 台在码头准备运往生产车间，其余 12 台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25 台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征 A：信息的顺序； B：报告接收人的性质； C：噪声； D：以前与业务客户接触过。
21、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训
22、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是 A：市场追随者策略； B：专门化市场策略； C：市场领袖策略； D：市场挑战者策略； 23、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当 A：向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件； B：通过组织结构强化独立性； C：在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项； D：要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。
24、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性 A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查； B：前任采购助理调入内部审计部门 4 个月后，对采购业务的内部控制进行检查； C：内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同； D：编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
25、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是 A：批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户； B：薪金支票的发送以及批准赊销退回； C：从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账； D：记录现金收入并准备银行对账单。
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