云南省内审师内审计作用内部审计的定义和发展试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。
一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 ?A：a.只有 I、II 和 III ?B：b.I、Ⅱ、III 和 IV 全有 ?C：c.只有 I、Ⅱ和Ⅳ ?D：d.只有 I 和Ⅱ 2.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ ?A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； ?B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； ?C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； ?D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
3.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？ ?A：a.对知识库进行检查。
?B：b.对开发和生产中的控制进行测试。
?C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
?D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
4.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ ?A：公司的采购政策尚未得到更新。
?B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
?C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
?D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
?A：定义 ?B：分析 ?C：测量 ?D：控制
6. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ ?A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； ?B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； ?C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； ?D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
7. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
?A：Ⅰ和Ⅱ ?B：Ⅲ和Ⅳ ?C：Ⅰ和Ⅳ ?D：Ⅱ和Ⅳ
8. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ ?A：过去一年该部门开支增加的情况。
?B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
?C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
?D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
9. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； ?A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； ?B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； ?C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； ?D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
10. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
?A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； ?B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
?C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较； ?D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。
11. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ ?A：a.ROM ?B：b.CD-ROM ?C：c.WORM ?D：d.RAM
12. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于 ?A：改进产品设计和可信赖性 ?B：测量流程性能 ?C：实施统计流程控制 ?D：改进组织流程
13. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
?A：只有Ⅰ是对的。
?B：只有Ⅱ是对的。
?C：Ⅰ和Ⅱ都对。
?D：以上说法都不对。
14. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 ?A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
?B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
?C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
?D：从审计计划中排除所有低风险领域。
15. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
?A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
?B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
?C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
?D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
16. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? ?A：a.杂数代码。
?B：b.访问代码。
?C：c.目标代码。
?D：d.源代码。
17. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 ?A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 ?B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 ?C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 ?D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
18. ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量 0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 ?A：0.0577 ?B：0.0612 ?C：0.0316 ?D：0.00375
19. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ ?A：进一步强调控制职能。
?B：提高审计技术。
?C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
?D：更多提请被审计人的关注。
20. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
?A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； ?B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%； ?C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； ?D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
21. 在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 ?A：在应收账款余额中查找信用余额； ?B：检查存货余额，以发现存货老化情况； ?C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； ?D：列出异常的大额存货账户。
22. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？ ?A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
?B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
?C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
?D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
23. 某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ ?A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
?B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
?C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
?D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。
24. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 ?A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 ?B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报
告所反映的审计发现 ?C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 ?D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
25. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 ?A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
?B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
?C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
?D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
26.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ ?A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求 ?B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 ?C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求 ?D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
27.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 ?A：文件及实物证据 ?B：分析及实物证据 ?C：文件及分析证据 ?D：实物及证明证据
28.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 ?A：按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 ?B：将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比
较 ?C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 ?D：抽取若干期的生产计划和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
29.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该 ?A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； ?B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； ?C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； ?D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
30. 个人电脑程序的密码用来阻止 ?A：不精确的数据处理； ?B：对计算机的非法进入； ?C：对数据文件的不完整更新； ?D：非法的使用软件。
31. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ ?A：a.无法获得所需的设备。
?B：b.无法获得访问的授权。
?C：c.无法实现物理连接。
?D：d.很难定位最好的信息源。
32. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
?A：只有 I 正确。
?B：I、Ⅲ正确。
?C：Ⅱ、Ⅲ正确。
?D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
33. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？ ?A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
?B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
?C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
?D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
34. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 ?A：长期计划； ?B：业务工作方案； ?C：内部审计活动的预算； ?D：内部审计活动的章程。
35. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 ?A：评价内部财务报告的准确性 ?B：对旨在保护资产的控制进行测试 ?C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 ?D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
36. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: ?A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； ?B：审核年度审计计划并监控审计结果； ?C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； ?D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
37. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 ?A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
?B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
?C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA
可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
?D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 38. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 ?A：成本数据与目前的市场行情比较 ?B：对经纪人持有的证券进行函证 ?C：运用权益法重新计算投资的账面价值 ?D：计算溢价或折价的摊销 39. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 ?A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； ?B：它提供传输机密信息的安全媒介； ?C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； ?D：生成用户网络浏览的电子记录。
40. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？ ?A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
?B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
?C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
?D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
41. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； ?A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； ?B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； ?C：内部控制系统是否能降低内在风险； ?D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
42. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 ?A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始 ?B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 ?C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
?D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 43. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 ?A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 ?B：将这一要求交由审计委员会或董事会 ?C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 ?D：以调查不全面而推托 44. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ ?A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM) ?B：b.计算机输出缩微胶片(COM) ?C：c.可读入磁盘(WORM) ?D：d.数字录音带(DAT) 45. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 ?A：它减少了对支持性凭证的测试数量； ?B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； ?C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； ?D：它允许对客户账户的直接确认。
46. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
?A：整合风险。
?B：创造股东价值。
?C：加强股东价值。
?D：保护股东价值。
47. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ ?A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
?B：识别员工特殊爱好的方案。
?C：对人力资源选聘标准的很好设计。
?D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
48. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 ?A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 ?B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 ?C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势 ?D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 49. 通用审计软件(GAS)允许审计师 ?A：监控应用程序的执行； ?B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； ?C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； ?D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
50. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ ?A：为风险管理提供咨询。
?B：作为产品开发团队的领导。
?C：作为道德规范的倡导者。
?D：作为外部审计的联系者。
相关热词搜索： 云南省 内部审计 审计