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201 14 4 年 上半年 自学考试考前辅导 审计学 作业 卷 （4 4 ）
题
号
一
二
三
四
五 六 总分
得
分
一、 单项选择
1. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（
）
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D. 控制检查风险
2. 与下列重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险的是（
）
A. 复杂的计算或会计处理方法
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 风险是否涉及重大的关联方交易
D. 所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
3. 通常情况下，注册会计师实施进一步审计程序 ，将控制测试与实质性程序结合使用的是（
）
A. 风险评估程序
B. 实质性程序
C. 综合性方案
D. 实质性方案
4. 尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序中最重要的是（
）
A. 时间
B. 性质
C. 范围
D. 以上均是
5. 内部控制的目标不包括（
）
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
6. 注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明的认定是（
）
A. 发生
B. 准确性
C. 完整性
D. 权利和义务
7. 如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类目录，以便在资产负债表中反映的项目是（
）
A. 预付账款
B. 应付账款
C. 应收账款
D. 预收款项
8. 对于赊销业务，被审计单位都会设计信用批准制度，目的是为了降低发生坏账的风险，这项控制与应收账款的哪种认定有关（
）
A. 存在
B. 计价和分摊
C. 完整性
D. 权利和义务
9. 应收账款询证函上的签章者应是（
）
A. 被审计单位
B. 会计师事务所
C. 注册会计师
D. 函证的对象
10. 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（
）
A. 确定应收账款的存在性
B. 确定应收账款记录的完整性
C. 确定应收账款的回收期
D. 确定应收账 款在财务报表上披露的恰当性
二、多项选择
1. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据（
）
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
D. 穿行测试
E. 分析程序
2. 按照审计准则的定义，内部控制是由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序，被审计单位需要合理保证的是（
）
A. 财务报告的可靠性
B. 资产的安全和完整
C. 经营的效率和效果
D. 对法律法规的遵循
E. 审计报告的可靠性
3. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列做到恰当控制的是（
）
A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批
B. 对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货
C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式
E. 审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范 围内进行审批，不得超越审批权限
三、简答
应收账款审计的目标有哪些？
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