索引号: (审计机关名称) 预收帐款 审计程序表
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页次: 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。
2．抽取预收账款进行函证。
3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是否按产品销货合同及时转销，其会计处理是否正确。
（2）检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。
（3）检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合同等原始凭证，核实其真实、合法性。
4．询问管理人员、了解销售政策并结合分析性复核、审阅大宗销货合同、将以前年度客户名单与本年账面记录进行对比分析，检查预收账款的完整性。
5．检查预收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
6．完成预收账款审定表。
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