湖南**** 支付结算及反洗钱工作情况报告
一、****基本情况
**县地处湖南省东南部。。。。。。，全县总人口约**万人，其中农业人口**人，总面积**平方公里，辖镇乡，共有**个行政村。
****于**年**月**日正式挂牌开业，是**由县级信用联社直接改制组建的**，下辖**个营业部、**个支行、**个分理处，在职员工263人。
二、****业务情况
截至**年四月末，各项存款余额**亿元，比年初净增**亿元，增长12.78%;各项贷款余额**亿元，比年初净增**亿元;1至4月实现财务总收入**万元，同比增加**万元；
总支出**1万元，同比减少**万元，实现利润总额**万元，净利润**万元。
三、支付结算业务
（一）资金清算管理
1、我行清算备付资金管理是由金融市场部负责；
安排专人负责对清算备付资金账户余额进行实时监测、资金调拨管理和清算账户印鉴保管及变更等日常业务；
明确由各网点会计负责支付系统查询查复等信息类业务的及时回复。
2、目前上存省联社支付结算中心的清算备付金按照上月各项存款余额的1.5%的比例设定预警值，我行认为是否可以根据行社存款规模来设定一个清算备付金的最小值。
3、清算备付资金的调拨
4、制定了《湖南****备付金暂行管理办法》、《湖南****资金管理办法》、《湖南****支付清算系统暂行管理办法》及《湖南****资金汇划及现金支付审批权限管理办法（试行）》。
（二）结算账户管理
1、账户管理我行是由各个网点会计兼职，每年不定期对会计进行账户管理培训，并将账户管理纳入会计基础考核。
2、账户管理制度建设情况：我行制定了《湖南****人民币银行结算账户操作办法》、《湖南****人民币银行结算账户管理办法》。
3、开户管理情况：开立新的结算账户时，要求必须签订银行结算账户开户协议，由开户网点存档。
4、存款实名制执行情况：我行在前台配置了身份识别仪对客户身份进行识别。
5、单位账户管理情况：开户的资料审核由财务管理部专人审核并记载，开户资料由开户网点保管；
账户变更时，审核组织机构代码证是否变更；
账户撤销时，审核提供的撤销文件的真实性。对账我行实行按月对账，每半年全面交叉对账。对账回单我行回收率为99%以上。
6、个人账户管理情况：个人账户开户必须提供身份证，并进行联网核查。
7、我省农村信用社账户风险主要存在：对公客户在他行因违规而被要求撤销的账户又到我行开户及个人账户多头开户情况，可能提供洗钱机会，系统是否可以设置对开卡超过4张、发生过法院冻结等异常情况进行提示，开户过程中能实现系统自动拦屏，并针对客户在多行多头或违规开户情况实现信息共享，达到开户控制目的。单位对账回单其一现在要求加盖单位全套印鉴，我行村组开户较多，村组账户是由财政统一管理，印鉴如何加盖；
其二零余额账户是否要求按月进行对账。省联社是否可以统一要求，以便各行社方便业务的操作。
（三）业务运行情况
1、现金管理
（1）我行现金总库设在营业部，有5个网点寄库在营业部，其余18个网点均设有库房；
每个营业网点均配置了清分机，都有记录冠字号功能。网点现金的调拨，首先电话通知营业部上（下）介头寸金额，营业部统一作出计划。
（2）柜面人员发现的假币持有人主要来源于老年人，因为老年人对这方面的知识面不多，且文化层次相对较低。
（3）我行反假币宣传方式主要有：现场宣传、电子显示屏、宣传资料及广播电视。
2、前台操作
（1）对前台要求客户填写的申请书之类可否改为电脑打印，此流程可否实现在开户过程中对客户信息资料的审核，保证客户开立账户合规；
新开户的操作是否可以将电子银行、手机银行、网上银行的开通直接在一个操作界面上勾选。
（2）电子银行业务登记簿是否可以整合或取消。
3、核心业务风险预警系统管理
（1）我行**、**年违规、差错前十项指标为：
1、操作员登录或授权柜员授权忘记输入修改后的新密码或输密码按键错误。
2、客户支票取现时未按查询余额后记账的程序操作。
3、综合柜员自己给自己办理业务。
4、记账反方、串户、重复入账、账号、户名、金额造成的账户撤销。
5、重要空白凭证当日出库当日未入库。
6、网点机构连续超限3天且超200%的橙色预警。
7、网点机构连续超限5天且超额度超20%的橙色预警。
（2）进一步完善和优化预警方面：要保持网络的相对稳定，如3041科目头寸上下介，系统有时未双向预警（经查为我们的预警系统抓捕时间为下午17:00，而综合业务系统关账时间大概要滞后1个小时），客户ATM机查询账户余额次数过多没有预警提示，建议设置客户查询3次以上自动冻结；
建议预警核查表中无密码取款及无折（卡）存取款（5日内累计交易金额超过100万现金收付提示可疑交易）账号用卡号代替，因为综合业务系统这类业务打印的传票显示全部为卡号；
现金入库（操作码0601），无金额限制，无预警，建议增加。
（3）我行采用的是市集中风险预警管理模式，还是这种模式较好。因为工作的组织与管理工作趋于成熟，软件、硬件设施较完善，可以节约资源。
（四）凭证管理
（1）目前我行在用的业务凭证中，重要空白凭证现金支票、转账支票及银行承兑汇票是由人民银行统一订购，其余普通凭证在湖南邵阳金融印刷厂定制。
（2）我行使用的《重要空白凭证领取单》是由我行自制凭证，属于重要空白凭证，用于重要空白领取。
（3）我行目前在用有关重要空白凭证登记簿有：《重要空白凭证登记簿》、《重要空白凭证销号登记簿》。
（4）营业网点在总行领取重要空白凭证流程：先开具《重要空白凭证领取单》，在领取单上加盖网点印鉴，在财务管理部领取后，交一联给营业部，营业部做凭证出库，网点做凭证入库；
网点柜员领取凭证流程：柜员根据需要在网点会计处领取重要空白凭证，在会计的《重要空白凭证登记簿》上签字，柜员在自己的《重要空白凭证销号登记簿》记载领取日期及凭证号段，使用及时销号。
（5）作废的重要空白凭证统一在总行保管，销毁时要造好清册，由财务管理部、审计合规部一起审核销毁；
作废的普通凭证由各网点自行销毁。
（6）我行要求每个网点对重要空白凭证每月两次的检查，做到账实相符。
(五）差错业务管理
（1）目前柜面支付结算类业务由财务管理部负责指导与监督。
（2）我行已开通收单业务，与长沙卡友信息服务有限公司签约了第三方服务，服务内容没有包括差错处理。
（3）差错业务指定为每个网点会计专人负责。
支付结算业务试题
一、单选
1、银行收到单位提交的委托收款凭证，审核无-误后，在第一联邮划或电划委托收款凭证上加盖（B）后退收款人。
A． 结算专用章B． 业务用公章C． 转讫章D． 受理他行票据专用章
2、托收承付结算每笔的金额起点为（B），新华书店系统每笔的金额起点为（）
A． 1000元、10000元B． 10000元、1000元
C． 10000元、100000元D． 5000元、50000元
3、承付货款分为验单付款和验货付款两种, 验单付款和验货付款的承付期分别为 （ D）天
A．
5、10B．
2、5C．
6、2D．
3、10
4、托收承付付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为（C）个月（从承付期满日算起）
A． 1B． 2C． 3D． 6
5、银行收到单位提交的委托收款凭证，在第二联凭证上加盖(A )后，连同第
四、五联凭证及有关债务证明寄付款人开户行
A．结算专用章 B．业务用公章 C．转讫章 D．受理他行票据专用章
二、多选
1、使用托收承付结算方式必须具备下列条件（ABCD）
A．办理托收承付结算的款项，必须有商品交易或因商品交易而产生的劳务供应的款项。
B．收付款单位必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式
C．收付双方必须重合同，守信用
D．要有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）
2、办理托收承付结算的款项，必须有商品交易或因商品交易而产生的劳务供应的款项，（ABC）的款项，不得办理托收承付结算
A． 代销商品B． 寄销商品C． 赊销商品
3、下列有关委托收款的叙述中，正确的有（ABD ）
A.委托收款在同城、异地均可使用
B.办理委托收款必须凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债
务证明
C.收款人办理委托收款需向银行提交委托收款凭证，不必提交债务证明
D.委托收款结算不受金额起点限
4、托收承付的使用范围（ABD）
A国有企业B供销合作社C外资企业D经营较好，经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业
5、在同城范围内，企业可以使用同城特约委托收款方式收取公用事业费，但必须满足以下条件（ABCD）
A．收付双方事先签订的经济合同B.由付款人向开户银行授权
C.经开户银行同意D.报经中国人民银行当地分支机构批准
三、判断对错
1、托收承付的承付期限分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。（T）
2、付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月。（T）
3、商品交易、劳务款项、以及其他应收款项均可采用委托收款结算方式。（F）
4、银行收到寄来的委托收款凭证及债务证明后，付款人为单位的，在收到的第五联委托收款凭证上加盖“业务用公章”后，及时交给付款人，并由付款人签收。（T）
5、客户办理对公通存业务，收款人必须在我行开里结算帐户。（T） 6单笔或者当日累计人民币交易20万元以上的现金存取要作为大额交易进行报告。（T）
7、所有办理对公业务的营业网点均可办理对公通存通兑业务。（T）
8、委托收款业务付款人（为单位）拒绝付款的，应在接到通知的次日起3日内出具拒绝证明，连同债务证明（有债务证明的）一同送交开户银行转交收款人。（T）
9、办理承付结算业务中，收款人对同一付款人发出托收累计3次收不回货款的，收款人开户行应暂停收款人向该付款人办理退收。（T）
10、办理承付结算业务，不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款。（T）
支付结算业务试题：
一、单选题
1、票据和结算凭证上加盖的印章使用的印泥颜色是（B）。
A、蓝色B、红色 C、黑色D、紫色
2、自2011年9月29日开始，非支票存款客户办理银行本票、银行汇票和电汇业务的，须使用（ C ）。
Ａ、电汇凭证Ｂ、业务委托书
Ｃ、结算业务申请书Ｄ、汇票委托书
3、银行汇票出票、银行承兑汇票的承兑、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，为（ B ）加其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。
A、结算专用章 B、银行汇票专用章 C、业务公章D、财务专用章
4、银行办理支付结算时，因工作差错影响客户资金使用的，按（A）计付赔偿金。
A、中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率B、活期存款利率 C、定期存款利率D、准备金利率
5、票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上，（ B ）应当在汇票和粘单的粘接处签章。
A、背书栏最后记载人B、粘单上的第一记载人C、持票人D、粘单上的第一被背书人
6、银行汇票丧失，失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向（A）请求付款或退款。
A、出票银行B、持票人开户银行 C、出票人 D、背书人
7、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满（B）后办理。
A、10日B、一个月 C、二个月 D、六个月
8、华东三省一市不包括以下哪个省（B）。
A、江苏省 B、湖南省 C、安徽省 D、浙江省
9、在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票（C）处签章。
栏
11、下列属于票据中任意记载事项的是（D）。
A、出票日期B、金额C、出票人签章 D、背书日期 A、背书人栏B、被背书人栏 C、持票人向银行提示付款签章D、附加信息
12、票据的背书、承兑、付款和保证行为适用于（C）法律。
A、出票地B、付款地 C、行为地D、保证地
二、多选题
1、下列关于中文大写金额的描述正确的是(ABCD)。
A、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字
B、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整” （或“正”）字
C、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字。在“角”之后可以不写“整”或“正”字。大写金额数字有“分”的，分后面不写“整”（或“正”）字
D、在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
2、办理支付结算业务遵循的原则是（A，B，D）。
A、恪守信用、履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、收妥抵用D、银行不垫款
3、下列哪些票据不得背书转让（A，B，C，D）。
A、现金银行汇票B、现金支票C、超过提示付款期限的票据 D、现金银行本票
4、票据法上所称的票据，是指（A，B，C，D）。
A、银行汇票B、商业汇票C、本票D、支票
5、三省一市银行汇票可以向（ A，C，D ）的背书人转让，三省一市银行汇票的收款人或提示付款人应在三省一市区域内。
A、浙江省 B、江西省 C、安徽省 D、上海市
6、出票人签发空头支票（A，B，C）。
A、银行应予以退票 B、对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票
C、持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金
D、持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%但不低于1000元的赔偿金
7、《支付结算办法》中，关于各项期限计算叙述正确的是（A，B，C）
A、期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为最后一日 B、按月计算期限的，按到期月的对日计算 C、按月计算期限的，无对日的，月末日为到期日 D、期限内遇法定休假日的，期限顺延
8、下列支票的要素中，哪些可以由出票人授权补记（C，D）。
A、出票日期B、付款人名称 C、金额D、收款人名称
9、个人持银行本票，需要委托他人向银行提示付款的，（AB)应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章。
A、委托人B、被委托人
C、背书人D、被背书人
10、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（ACD ）。
A、支票B、银行承兑汇票
C、银行本票D、银行汇票
11、票据丧失，失票人应当在（C，D）依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。
A、票据丧失后12日内B、通知挂失止付后12日内
C、票据丧失后D、通知挂失止付后3日内
三、判断题
1、电子商业汇票包括电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票，电子商业汇票系统运行后，纸制商业汇票、电子商业汇票同时使用。 （√）
2、办理查询或查复业务时，查询查复操作的第一经办人员与原录入人员不得为同一柜员。 （√）
3、从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。 （√）
4、背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。 （√）
5、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
（√）
6、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，可转入营业外收入。
（ × ）
7、大额支付系统只处理规定金额以上的跨行贷记支付业务。 （ × ）
8、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额小于出票金额的，银行不予受理。 （ × ）
9、票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 （√）
10、银行办理支付结算，因工作差错发生延误，影响他行资金使用的，按万分之三计付赔偿金。 （ × ）
11、失票人应当在通知挂失止付后十日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。（ × ）
12、遇节假日，小额支付系统银行本票业务照常运行。 （√）
13、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由代理付款银行退交申请人。 （ × ）
（√）
（√）
14、票据金额数字大写使用繁体字的，银行应予受理。
15、在签发票据时，单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称。
16、票据挂失后，付款人收到挂失止付通知书起13日内未收到法院止付通知书可以向持票人付款。 （ × ）
（√）
17、信用社在公示催告期间对公示催告的票据付款的，应承担责任。
18、农信银业务系统行号由12位数字组成。 （√）
支付结算业务练习题：
1.开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额100,000元，银行经审查确认无误，签发银行本票。
2.M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额370,580元，委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款，银行经审查确认无误，立即转账。 3.发生出纳长款一笔，金额500元。
4.本行收到系统内北京某分行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，金额450,000元，通知甲单位付款，当承付期满，该单位账上有足额资金支付。
5.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额600,000元，实际结算金额580,000元，余额20,000元），系开户甲单位申办的银行汇票，银行经审查确认无误，作出结汇处理。
6.M公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额65,000元，银行经审查确认无误，办理转账。
7.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证
三、四联及联行资金汇划信息，系个体户张红“留行待取”的汇款，金额80,000元，银行经审查确认无误，立即入账。
8.开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额600,000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。
9.开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。
10.收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。
11.开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。 12.发生出纳短款一笔，金额100元。
13.建设银行上海支行收到开户单位某灯具厂(帐号245009)送存银行汇票和解讫通知联以及两联进帐单，汇票金额80,000元，实际结算金额79,000元，上海支行将款项转入开户单位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。试作出上海支行的会计分录。
14.农业银行甲县支行收到开户单位饮料厂(帐号221022)提交委托收款凭证与即将到期的商业承兑汇票55000元，该汇票的付款人在异省农业银行某办事处开户，甲县支行收到划回款项后办理转帐。
15.某厂（账号662541）签发现金支票，支取备用金12000元。
16.A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。
17．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。
18．本行收到开户甲公司提交的第
二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。
19．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。
20．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”
三、
四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。
21.本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。
22．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。
23．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。
24.开户单位甲公司申请办理信用卡，银行审查后，同意办理，金额50000元。 25.李强交现金20000元，办理信用卡，银行审查后，同意办理。
支票业务的核算
1、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，隔场无退票，银行办理转账。
（1）借：同城票据清算
贷：待处理的结算款项 隔场无退票
（2）借：待处理的结算款项
贷：活期存款—持票人
2、开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转账
借：吸收存款-活期存款-制药厂 70000贷：吸收存款-活期存款-塑料厂70000
3、开户单位服装厂签发现金支票，支取90000元以备发放工资，经审核无误付给现金
借：吸收存款-活期存款-服装厂
贷：库存现金
4、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款
借：吸收存款-活期存款-蓝天贸易公司贷：同城票据清算
银行本票业务的核算
1、客户王明提交银行本票申请书及现金40000，委托银行签发银行本票，经审查无误予以受理
借：库存现金40000
贷：开出本票40000
2、开户单位新兴百货持同城同业银行本票和进账单来行办理入账手续，金额100000元，经审核无误办理转账 借：同城票据清算100000
贷：吸收存款100000
3、开户单位服装厂提交银行本票申请书，金额900000元，该厂在当地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账借：吸收存款900000
贷：开出本票900000
4、从票据交换中心提回本行签发的银行本票，金额40000元，银行审核无误后受理。
借：开出本票40000
贷：同城票据清算40000
银行汇票业务的核算
1、客户李清提交银行汇票申请书及现金
40000，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理
借：库存现金 40000
贷：汇出汇款40000
2、开户单位新兴百货持异地工商银行银
行汇票及解讫通知和进账单来行办理入账手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，经审核无误办理转账
借：清算资金往来19500
贷：吸收存款19500
3、开户单位汽车厂提交银行汇票申请
书，金额900000元，该厂去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办
理转账
借：吸收存款900000
贷：汇出汇款900000
4、接到异地本系统银行的划款信息，结
算金额45000元，原汇票金额50000元，原汇票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转账。
借：汇出汇款50000
贷：清算资金往来：45000
吸收存款5000
5、李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，经审核无误，付现5000元。
借：清算资金往来5000
贷：库存现金5000
6、李宏持银行汇票申请人第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元，经审核无误后付给现金借：应解汇款8000
贷：库存现金8000
（解释：之前银行收到联行汇划信息已做：
借：汇出汇款 （票面金额）
贷：清算资金往来（实际结算金额）
应解汇款 （多余）8000
7、开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，作转账处理
借：汇出汇款10000
贷：吸收存款-活期存款-制药厂10000
8、开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65000元，经审核无误办理转账。
借：清算资金往来65000
贷：吸收存款65000
商业汇票业务的核算`
1、根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取承兑手续费2400元，办理转账
借：吸收存款-活期存款-制药厂 2400贷：结算业务收入2400
2、根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元，由于该单位账户资金不足，只能支付
700000元
借：吸收存款700000
逾期贷款100000
贷：应解汇款800000
3、收到异地本系统行寄来的委托收款凭证及上述银行承兑汇票，金额800000元，经审核无误划款 借：应解汇款800000
贷：清算资金往来800000
4、收到异地本系统划回银行承兑汇票款，金额63000元，收款人为开户单位服装厂借：清算资金往来63000
贷：吸收存款-活期存款-服装厂 63000
5、收到异地本系统划回商业承兑汇票款，金额66000，收款人为开户单位油漆厂 借：清算资金往来66000
贷：吸收存款-活期存款-油漆厂66000
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