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附件一：
上海市社会团体财务制度
第一章总则
第一条为了加强本市社会团体财务管理，提升资金使用效益，增强社会团体经济实力，促进社会团体事业发展，依据国家改革开放方针和相关财务法规、制度，结合本市实际情况，特制订本制度。
第二条社会团体财务管理关键任务是：在国家政策许可范围内，多渠道、多形式、全方位地组织收入，并对社会团体财务活动进行综合管理。具体包含：
（一）主动地组织收入，努力降低费用，节省开支，增强经济自立能力；
（二）加强经济核实，提升资金使用效益；
（三）建立和健全财务制度，加强财务监督；
（四）维护财产物资完整和安全，不停挖掘潜力，充足发挥财产物资经济效益；
（五）开展财务分析，立即提出行之有效方法、措施，参与单位经济决议，当好领导参谋，促进事业发展。
第三条社会团体财务管理内容包含：财务计划管理、财务收支管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析和评价。
第四条社会团体财务管理是中国财政管理体制关键组成部分，是社会团体各项经济活动综合反应。有条件，必需建立和健全财务管理机构，配置符合国家上岗证要求专职或兼职财务人员。
第五条社会团体财务管理实施“统一领导，归口管理”标准。在社会团体责任人统一领导下，一切财务收支活动全部由社会团体财务部门负责管理。
第六条社会团体全部经济协议正本统归财务部门管理。全部资金由财务部门按财务计划统一安排、调配、使用。
第七条社会团体财务管理工作，必需落实实施国家相关改革开放方针政策，遵守财务制度和财经纪律；除接收主管部门指导和监督外，还应接收审计、财政、税务机关监督。
第二章财务计划管理
第八条社会团体财务计划关键是财务收支计划，其编制标准：（一）依据国家改革开放方针、政策和相关要求，根据本单位任务和业务，组织各部门开源节流，经综合平衡后，编制财务收支计划。
（二）正确处理轻重缓急，需要和可能关系；实事求是，量入为出，科学、合理地安排各项资金。
第九条社会团体编制财务收支计划，必需报经理事会或常务理事会审核同意后实施。
第十条社会团体在编制财务收支计划时，应列出“收入计划数”、“支出计划数”和“上交计划数”。收入计划数可参考上年度计划实施情况，依据计划年度增收条件和方法编列；支出计划数本着量入为出，厉行节省标准，依据业务发展需要和财力可能情况编列；上交计划数由民政部门会同相关部门作出要求。
第十一条社会团体应按月编制财务报表。年度终了后，应认真总结，分析单位财务收支计划实施情况和存在问题，提出改善意见，立即、正确地编制年度决算报表。按要求期限报送民政部门、业务主管部门和财政部门。
第十二条社会团体年底决算收益，可按要求百分比，经理事会或常务理事会决定后，提取公积金和公益金。
公积金用于发展社会团体事业，不得购置或建造职员住宅。
公益金用于职员集体福利、奖金、津贴、补助、超要求养老保险基金，和对本单位有突出贡献人员购置住房。
第三章财务收支管理
第十三条财务收支管理标准：
（一）必需有利于社会团体事业开拓和发展，为社会服务，为政府服务，为广大会员服务。在取得社会效益同时，取得很好经济效益。
（二）要充足发挥社会团体人才、科技、信息、管理等优势，主动、合理地组织收入。
（三）必需落实以收定支，少花钱，多办事，勤俭节省，遵纪遵法，量力而行。
第十四条社会团体收入包含“业务收入”、“其它收入”和“祖收入”三大类。
业务收入是指：会费收入、咨询收入、科技收入、编辑出版收入、会议活动收入等。
其它收入是指：利息收入、汇兑收益、投资收益、下级上交管理费收入、赠偿金收入等。
补助收入是指：财政、上级部门或其它单位拨入多种补助款项。
第十五条社会团体各项收入，必需实施国家相关收费政策要求。各项收入全部须交财务部门入帐，不得坐支。
第十六条社会团体各项收入，必需使用上海市财政局监制、上海市民政局统一印制《上海市社会团体统一收据》和《专用收据》和由上海税务局监制、上海市民政局印制《上海市社会团体统一发票》。
第十七条社会团体支出包含“业务支出”、“管理费用”、“其它支出”和“补助支出”四大类。
业务支出是指：咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编
辑出版费、会议活动费、业务税金及附加等。
管理费用是指：工资、聘用费、办公费、福利费、工会经费、差旅费、接待费、租赁费、职员教育费、劳动保险费、待业保险费等。
其它支出是指：利息支出、汇兑损失、坏帐损失、投资损失、违约金支出、其它税金及附加等。
补助支出是指：拨付所属单位或其它单位多种补助款项。
第十八条各项支出要根据财务收支计划要求范围和上级要求费用开支标准实施，要严格审批手续。
第十九条要严格遵守国家控制社会集团购置力相关要求，凡购置国家专控商品，必需按要求报批。
第四章项目费用管理
第二十条为了正确核实、反应和监督服务项目标各项费用、税金和收益情况，应实施项目费用核实制。
第二十一条项目费用核实制基础任务是：经过估计、计划、控制、核实、分析和考评、反应服务项目标结果，合理安排和节省人力、物力、财力，降低项目费用，改善项目管理，为发展事业积累资金。
第二十二条项目费用开支范围包含：
（一）服务项目实施过程中劳务费、差旅费、接待费、会议费、资料费、通讯费、保险费、夜餐费、项目判定费等；
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