绝密★启用前 2019 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制 （课程代码 00146）
注意事项：
1. 本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2. 应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。
3. 涂写部分、画图部分必须使用 2B 铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。
8. 9. 10. 11. 汽车销售公司销售汽车收取的下列款项中，属于增值税应税销售额的是 A.代办保险费 B.手续费 C.代为缴纳的车辆购置税 D.代为缴纳的车辆牌照费 关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经批准可延期纳税，批准机关为 A.国务院 B.财政部 C.海关总署 D.国家税务总局 上海某公司进口一批货物，海关审定的货价为 3 000 万元，支付运抵上海港的运费 和保险费分别为 20 万元和 5 万元，另支付货物从上海港运至公司的运费为 10 万元。
则该批货物的关税完税价格为 A. 3 005 万元 B. 3 020 万元 下列企业属于非居民企业的是 A. C. 3 025 万元 D. 3 035 万元 B. 第一部分选择题 -、单项选择题：本大題共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1. 税收的经济来源或最终出处，被称为 A.税源 B.税目 C.税基 D.计税依据 2. 随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.边际税率 3. 纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销售额在一定标准以下的属于小 规模纳税人，该标准为 12. 13. 14. 15. C. 在北京注册、 在英国注册、 在美国注册、 在北京注册、 在上海经营的企业 在苏州设立办事处的企业 实际管理机构在北京的企业 在国外开展工程承包的企业 D. 软件生产企业职工教育经费中的职工培训费，准予在企业所得税税前扣除的比例为 A. 100% B. 150% 小张从上市公司取得股息 1 000 元， 所得税为 A. 10 元 B. 50 元 偶然所得适用的个人所得税税率为 A. 5% B. 10% 甲公司与某政府机关共用一栋建筑物。
C. 200% D. 300% 该股票持股期限超过 1 年，该笔所得应纳个人 C. 100 元 D. 200 元 C. 20% D. 30% 该建筑物占用土地面积为 2 000 平方米，建 A. 50 万元 B. 80 万元 4. 下列行为属于增值税视同销售的是 A.将购买的货物用于集体福利 C.将购买的货物用于个人消费 5. 下列消费品属于消费税征税范围的是 A.计算机 B.收割机 6. 下列消费品在批发环节征收消费税的是 A.卷烟 B.烟丝 7. 采取预收款方式提供有形动产租赁服务, A.签订合同的当天 C.服务完成的当天 C. 500 万元 D. 1 000 万元 B. 将购买的货物用于无偿赠送他人 D. 为社会公众免费提供咨询服务 C. 摄像机 D.小汽车 C. 烟叶 D.雪茄烟 其增值税纳税义务发生时间为 B.提供服务的当天 D. 收到预收款的当天 16. 17. 18. 中国税制试题第 1 页（共 5 页）
筑物面积为 5 000 平方米（公司与机关的占用比例为 4 : 1 ）,该公司适用的城镇土 地使用税的单位税额为 5 元/平方米。则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额为 A. 8 000 元 B. 10 000 元 下列行为需要缴纳耕地占用税的是 A.医院占用耕地 C.军事设施占用耕地 契税的纳税地点为 A.企业的核算地 C. 土地房屋所在地 我国车船税的税率形式是 A.定额税率 C.全额累进税率 C. B. D. B. D. B. D. 中国税制试题第 2 页 20 000 元 D. 25 000 元 养老院占用耕地 飞机场跑道占用耕地 单位的注册地 纳税人的居住地 比例税率 超额累进税率 （共 5 页）
中国税制试题第 3 页（共 5 页）
中国税制试题第 4 页（共 5 页）
19. 下列合同免征印花税的是 A.仓储保管合同 B.贴息贷款合同 C.财产租赁合同 D.加工承揽合同 20. 某公司进口小轿车一辆自用，关税完税价格为 20 万元，进口环节缴纳关税 2 万元、 消费税 1.16 万元。则车辆购置税的计税依据为 A. 20 万元 B. 21.16 万元 C. 22 万元 D. 23.16 万元 二、多项选择题：本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分。在每小题列出的备选项中 至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.按税负能否转嫁，可以将税收分为
A.间接税 B.所得税 C-财产税 D.资源税 E.直接税
22.下列项目中，免征增值税的有
A.古旧图书 B.避孕药品 C.农业生产者销售的自产农产品 D.直接用于科学研究的进口设备 E.由进出口公司进口供残疾人专用的物品 23.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有 A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C-未经核定的准备金支出 D-企业之间支付的劳务费 E.缴纳的企业所得税税款
24.中国公民李先生取得的下列收入中， 应缴纳个人所得税的有 A.购买国债取得的利息收入 B,任职单位颁发的年终奖金 C-在中国境内取得的工资收入 D.在中国境外取得的工资收入 E.个人财产被盗获得的保险赔款
25. 下列稅种中，属于我国现行资源税类的有 A.资源税 B.印花税 C. 土地增值税 D.耕地占用税 E.城镇土地使用税
第二部分非选择题 三" 简答题：本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。
26. 简述现行税制纳税期限的形式。
27. 简述关税的概念及特点。
28. 简述个人所得税综合与分类相结合的所得税制类型的含义及优点。
29. 简述城市维护建设税的概念及特点。
四、计算题：本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。
30. 某企业 2018 年 9 月销售自产化妆品，取得含税销售额 936 万元；另外接受某公司 委托，加工高档化妆品一批，原材料成本为 200 万元，加工费为 80 万元（不含增 值税）。化妆品适用的消费税税率为 30%。
要求：（ （1）
）计算该企业销售自产化妆品应缴纳的消费税税额：
（ （2）
）计算该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额。
31. 李先生 2018 年从 A 公司（非上市公司）取得股息收入 10 000 元，从中拿出 5 000 元通过县民政局捐赠给贫困山区 O 要求：（ （1）
）计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额：
（ （2）
）计算李先生股息收入应缴纳的个人所得税税额。
32. 李女士 2018 年年初将其拥有的一套闲置住房出租给张某居住，租期一年，每月租 金收入 3 000 元；2018 年 10 月，李女士对房屋进行维修发生支出 1 000 元。不考虑 出租房屋应缴纳的其他相关税费。
要求：（ （1 ）计算李女士 10 月房租收入应缴纳的个人所得税税额； （ （2 ）计算李女士 11 月房租收入应缴纳的个人所得税税额。
33. 某运输企业拥有办公楼两栋，每栋楼房的原值均为 1 000 万元。企业自用一栋，另 外一栋出租，年租金为 60 万元。当地规定计算房产税时房产原值的减除比例为 20%。
要求：（ （1）
）计算该企业自用办公楼应缴纳的房产税税额； （ （2）
）计算该企业出租办公楼应缴纳的房产税税额。
中国税制试题第 5 页(共 5 页)
五" 综合题：本大题共 2 小题，每小题 15 分，共 30 分。
34. 甲企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月发生的购销业务如下：
(1) 向乙公司销售 A 产品一批，开具的增值税普通发票上注明的价税合计金额为 11 600 元； (2) 向丙公司销售 B 产品 1 000 件，每件不含税价格 70 元，给予丙公司 10%的商 业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明； (3) 将自产的 C 产品无偿赠送给某单位，市场无同类产品的销售价格，该产品的生 产成本为 20 000 元，成本利润率为 10%； ； (4) 购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款 55 000 元、增值税税款 为 8 800 元； (5) 外购商品一批用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为 8 500 元。
上述货物适用增值税税率均为 16%。
要求：( (1)计算该企业销售 A 产品的增值税销项税额； (2) 计算该企业销售 B 产品的增值税销项税额； (3) 计算该企业无偿赠送 C 产品的增值税销项税额； (4) 计算该企业当月准予抵扣的进项税额； (5) 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
35. 某商贸有限责任公司 2018 年度的财务资料如下：
(1) 销售商品收入 8 200 万元，其他业务收入 100 万元； (2) 商品销售成本 6 600 万元；营业税金及附加 50 万元； (3) 财务费用 200 万元； (4) 管理费用 400 万元，其中业务招待费 45 万元； (5) 销售费用 800 万元，其中广告费 600 万元； (6) 营业外支出 20 万元，其中向某小学直接捐款 10 万元。
要求：( (1)计算该公司准予企业所得税税前扣除的业务招待费； (2) 计算该公司准予企业所得税税前扣除的广告费； (3) 计算该公司 2018 年度应纳税所得额； (4) 计算该公司 2018 年度应缴纳的企业所得税税额。
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